SANTIAGO.- El viernes recién pasado, por lo menos 100 contribuyentes recibieron una citación del Servicio de Impuestos Internos (SII), solicitándoles que expliquen por qué en sus declaraciones de impuestos no han incluido rentas de fuente extranjera sobre las que el SII tiene información.
Dependiendo del caso, el organismo fiscalizador pide que los citados se acerquen a la Dirección Regional o Nacional, para aclarar la situación y presentar documentos y antecedentes de respaldo. Para ello, los fiscalizados tienen un plazo de un mes que empieza a correr el día siguiente al que se notifica la citación.
En una de estas cartas, a la cual
"El Mercurio" tuvo acceso, el organismo afirma haber detectado que el contribuyente tendría entidades o sociedades en el exterior que no ha informado. Según el mismo documento, ello se verificó a través de mecanismos como: intercambio de información efectuado con la Administración Tributaria de Francia, memorias de empresas en registros públicos y privados, Diario Oficial, conservadores, superintendencias, entre otros. Conocedores de este proceso afirman que también hubo intercambio de información con otros países, además de Francia.
En marzo del año pasado, la administración tributaria de Francia envió al SII los antecedentes de cuentas bancarias de chilenos en las filiales de Suiza y Luxemburgo del HSBC, cuando se hizo pública la “Lista Falciani”, que reveló que el banco HSBC tenía 106 mil clientes de 203 países que habrían ocultado a las haciendas públicas respectivas más de US$ 100 mil millones.
En las citaciones, el SII destaca que podrá fiscalizar el cumplimiento tributario de hasta seis años hacia atrás. Es decir, de las operaciones renta de 2010, 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015.
Más adelante, el organismo también destaca que las declaraciones maliciosamente falsas o incompletas pueden dar espacio a una querella por delito tributario, que puede resultar en multas o hasta penas de cárcel. Se aclara que se considera como agravante para la aplicación de la pena el hecho de que el contribuyente no se haya acogido al régimen de "repatriación de capitales", que permitió a los contribuyentes declarar platas que estaban afuera a una tasa preferencial de 8% y que estuvo vigente durante todo el año pasado, en el marco de la reforma tributaria.
Al 31 de diciembre del año pasado, el SII recibió un total de 7.832 declaraciones voluntarias de capitales en el exterior, lo que implicó una recaudación fiscal de US$ 1.502 millones.
Ahora, los pasos a seguir son los siguientes: luego de presentada la defensa por parte del contribuyente, el SII puede, dentro de los plazos de prescripción, elegir liquidar los impuestos que considera que el contribuyente dejó de pagar.
Así, dicho grupo tendría que pagar intereses, con una tasa de 18% al año y una multa de 10% del impuesto eludido, más un 2% por mes, con un tope del 30% del impuesto adeudado.
Tasa de evasión del IVA baja a 20,3%, su menor nivel desde 2009
Su primera cuenta pública desde que asumió en el SII presentó Fernando Barraza, director del organismo desde agosto del año pasado.
Para la autoridad, el balance fue positivo, dado que lograron seguir bajando la tasa de evasión del IVA, que llegó a 20,3% en 2015, equivalente a unos US$ 4.918 millones anuales. Ello representa una baja de 2,5 puntos porcentuales respecto de la cifra de 2014, que llegó a 22,8%.
El porcentaje de 2015 representa el menor nivel desde 2009, cuando la tasa estaba en 20,2%. Según el SII, es la mayor disminución en la tasa de evasión en 12 años.
Barraza destacó que el monto superó las expectativas que tenían, dado que el informe financiero de la reforma tributaria estimaba que recaudarían $503.100 millones por concepto de menor evasión, lo que finalmente llegó a $673.133 millones, un 34% más.
Barraza dijo que el nuevo modelo de fiscalización que está llevando a cabo el SII tiene seis ejes de cumplimiento tributario con énfasis en IVA, renta, segmentos específicos, fiscalización del comportamiento agresivo, regiones y fiscalización internacional (ver nota principal).
Fiscalización y recaudación.
El año pasado se realizaron 6.849 auditorías con foco en grandes empresas y contribuyentes con conductas evasoras, lo que generó un rendimiento de $1,2 billones, según el SII.
De los $27,70 billones que se obtuvieron en 2015, por concepto de ingresos tributarios, 48% corresponden a recaudaciones por IVA, 42,3% por impuesto a la renta, 8,7% a impuestos por productos específicos y 1% a otros impuestos. El director destacó que 71% de los ingresos tributarios recaudados en 2015 se deben a la reforma tributaria.
Querellas y juicios
En la justicia tributaria civil, fueron 1.188 las causas que ingresaron a los Tribunales Tributarios y Aduaneros (TTA) el año pasado, por $1,2 billones. De las causas que fueron finalizadas, dos tercios resultaron favorables para la administración tributaria y el fisco.
En persecuciones penales por delitos tributarios se presentaron 84 acciones ante los TTA, con sanciones pecuniarias por $11.900 millones, y se interpusieron 175 querellas y 13 denuncias ante la justicia tributaria penal, por un perjuicio fiscal de $21.700 millones.
Sobre este punto, Barraza dijo que el año pasado, el SII se vio envuelto en una alta exposición mediática, producto de investigaciones judiciales de casos de alta connotación pública, especialmente los relacionados con el financiamiento irregular de campañas políticas.
"Tuvimos que enfrentar críticas muy ácidas de sectores que, desconociendo el marco legal que rige las actuaciones del SII, han afectado injustamente nuestra imagen de profesionalismo e independencia", dijo el director, quien llamó "a todos los actores" a cuidar y respetar el SII. 
